2021年中级经济师考试财政税收试题：个人所得税

个人所得税

　　下列所得中，免征个人所得税的是( )。

　　A 加班工资

　　B 年终奖

　　C 残疾人员所得

　　D 离休工资

　　正确答案：D  

　　答案解析：本题考查个人所得税的免征。 (一)下列各项个人所得，免纳个人所得税 1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; 2.国债和国家发行的金融债券利息;3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴; 4.福利费、抚恤金、救济金;5.保险赔款;6.军人的转业费、复员费、退役金; 7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费; 8.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得; 10.经国务院财政部门批准免税的所得。 因此D选项离休工资免征个人所得税。

　　个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括( )。

　　A 任职单位所在地

　　B 临时居住地

　　C 户籍所在地

　　D 劳务发生地

　　正确答案：B  

　　答案解析：本题考查个人所得税的纳税申报。 自行纳税申报的地点：包括任职、受雇单位所在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。 因此B选项不是自行纳税申报的地点。

　　根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是( )。

　　A 在我国有住所，因学习在法国居住半年的赵某

　　B 具有中国国籍，但在韩国定居的金某

　　C 侨居在海外的华侨

　　D 2019年1月15日来华学习，7月1日后回国的加拿大

　　正确答案：A  

　　答案解析：本题考查个人所得税的纳税人。选项BC，属于在中国境内无住所又不居住的个人，属于非居民纳税人。选项D，在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，属于非居民纳税人。

　　刘某2012年7月取得的下列收入中，免征个人所得税的有( )。

　　A 转让房产所得500000

　　B 国债利息收入

　　C 稿酬所得2000元

　　D 房屋租赁所得2500元

　　正确答案：B  

　　答案解析：本题考查个人所得税的免征。 (一)下列各项个人所得，免纳个人所得税 1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; 2.国债和国家发行的金融债券利息;3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴; 4.福利费、抚恤金、救济金;5.保险赔款;6.军人的转业费、复员费、退役金; 7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费; 8.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得; 10.经国务院财政部门批准免税的所得。 因此B选项国债利息收入免税。

　　需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是( )。

　　A 取得所得的次年1月1日至3月31日内

　　B 取得所得的次年3月1日至5月31日内

　　C 取得所得的次年1月1日至5月31日内

　　D 取得所得的次年3月1日至6月30日内

　　正确答案：D  

　　答案解析：本题考查企业所得税的扣缴申报。 需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报，并报送“个人所得税年度自行纳税申报表”，故D项正确。 ABC项与本题不符，为干扰项。

　　享受住房贷款利息专项附加扣除的时间有一定限制，扣除期限最长不超过( )个月。

　　A 120

　　B 180

　　C 240

　　D 360

　　正确答案：C  

　　答案解析：本题考查专项附加扣除的主要内容。 住房贷款利息的支出，扣除期限最长不超过240个月，故C项正确。 ABD项与本题无关，为干扰项。

　　应按偶然所得征收个人所得税的有( )。

　　A 存款利息所得

　　B 参加有奖销售所得奖金

　　C 转让财产所得

　　D 购买福利彩票所得奖金

　　E 股息所得

　　正确答案：BD  

　　答案解析：本题考查个人所得税的征税对象。偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。选项BD应计入偶然所得。

　　个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有( )

　　A 科技部颁发的科技创新奖金

　　B 救济金

　　C 福利彩票中奖所得

　　D 国债利息

　　E 信托投资收益

　　正确答案：ABD  

　　答案解析：本题考查个人所得税的税收优惠。 科技部颁发的科技创新奖金免征个人所得税，故A项正确。 救济金免征个人所得税，故B项正确。 福利彩票中奖所得需依法缴纳个人所得税，故C项错误。 国债利息免征个人所得税，故D项正确。 信托投资收益需依法缴纳个人所得税，故E项错误

　　经批准可以减征个人所得税的有( )。

　　A 残疾人所得

　　B 烈属所得

　　C 抚恤金

　　D 军人的转业费

　　E 因自然灾害遭受重大损失的

　　正确答案：ABE  

　　答案解析：本题考查个人所得税的税收优惠。有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：(1)残疾、孤老人员和烈属的所得;(2)因自然灾害遭受重大损失的。减征具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案。选项CD属于免征个人所得税的范围。

　　根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。

　　A 张某获得的保险赔款

　　B 王某出租房屋所得

　　C 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴

　　D 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

　　E 宫某的股票红利所得

　　正确答案：ACD  

　　答案解析：本题考查个人所得税的税收优惠。选项B属于财产租赁所得，选项E属于红利所得，均应缴纳个人所得税。