《财政税收》练习题精选

1、单选题

根据印花税相关法律制度的规定，以下适用定额税率的是（　）。

A、记载资金的账簿 

B、权利、许可证照 

C、产权转移书据 

D、技术合同 

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核印花税的适用税率。权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。

2、多选题

下列各项中，其印花税税率为0.5‰的有（　）。

A、产权转移书据 

B、货物运输合同 

C、加工承揽合同 

D、技术合同 

E、购销合同 

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考查印花税的税率。产权转移书据、建设工程勘察设计合同、营业账簿中记载资金的账簿、货物运输合同以及加工承揽合同印花税税率为0.5‰。技术合同、购销合同的税率为0.3‰。

3、单选题

根据规定，烟叶税计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴为（　）。

A、实际收取的价外费用 

B、烟叶收购价款的50% 

C、烟叶收购价款的35% 

D、烟叶收购价款的10% 

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查烟叶税。财政部、税务总局《关于明确烟叶税计税依据的通知》（财税〔2018〕75号）规定，烟叶税计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。

4、单选题

关于土地增值税的说法，错误的是（　）。

A、企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 

B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，未超过部分免征土地增值税，就其超过部分计税 

C、因城市实施规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税 

D、居民个人销售住房免征收土地增值税 

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查土地增值税。选项B错误，纳税人建造普通标准住宅（高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅）出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。

5、单选题

契税实行的幅度比例税率是（　）。

A、1%～3% 

B、3%～5% 

C、5%～8% 

D、8%～10% 

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查契税。契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%～5%。

6、多选题

根据契税现行政策，下列各项符合规定的有（　）。

A、企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税 

B、事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税 

C、两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税 

D、公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税 

E、企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人(包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税 

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 本题考查契税的减免。选项B，事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。

7、单选题

自2016年2月22日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，其契税规定为（　）。

A、按1％税率征收 

B、按1.5％税率征收 

C、按2％税率征收 

D、减半征收 

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查契税的减免。自2016年2月22日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税。