2021年中级经济师考试经济基础例题：所得税

所得税

　　根据《中华人民共和国个人所得税法》，以每次收入额为应纳税所得额的是( )。

　　A 偶然所得

　　B 财产转让所得

　　C 稿酬所得

　　D 劳务报酬所得

　　正确答案：A  

　　答案解析：应纳税所得额要根据所得类别的不同分别计算。分别有：①综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。其中劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。②经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。③财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。④财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。⑤利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。

　　企业所得税应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及( )。

　　A 允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额再乘以税率

　　B 允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率

　　C 允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额

　　D 允许弥补的以前年度亏损后的余额

　　正确答案：D  

　　答案解析：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

　　我国个人所得税规定，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的( )。

　　A 次年3月1日至6月30日

　　B 次年3月1日至5月31日

　　C 次年1月1日至3月31日

　　D 次年1月1日至5月31日

　　正确答案：A  

　　答案解析：需要办理汇算清缴的应当在取得所得的次年3 月1 日至6 月30 日内办理汇算清缴。

　　个人将其所得对公益事业进行的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额( )的部分可以从其应纳税所得额中扣除。

　　A 40%

　　B 30%

　　C 20%

　　D 12%

　　正确答案：B  

　　答案解析：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30% 的部分可以从其应纳税所得额中扣除。

　　根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列课税对象中，属于适用20%比例税率是()。

　　A 偶然所得

　　B 工资薪金所得

　　C 经营所得

　　D 利息、股息、红利所得。

　　E 财产租赁所得

　　正确答案：ADE  

　　答案解析：综合所得，适用3 %-- 45 % 的超额累进税率;经营所得，适用5%- 35% 的超额累进税率;利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20% 。

　　下列各项所得免征个人所得税的有() 。

　　A 军人的转业费

　　B 股息

　　C 国债利息

　　D 抚恤金

　　E 企业债券利息

　　正确答案：ACD  

　　答案解析：下列各项个人所得免征个人所得税:①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;②国债和国家发行的金融债券利息;③按照国家统一规定发给的补贴、津贴;④福利费、抚恤金、救济金;⑤保险赔款;⑥军人的转业费、复员费、退役金;⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;⑧依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;⑩国务院规定的其他免税所得。